Déduction fiscale Section 179 : comment les entreprises peuvent déduire l'intégralité du coût des équipements

Qu'est-ce que la Section 179 ?

La plupart des gens pensent que la déduction de la Section 179 est un code fiscal mystérieux ou compliqué. Ce n'est pas le cas, comme vous le verrez ci-dessous.

Essentiellement, la Section 179 du code fiscal de l'IRS permet aux entreprises de déduire le prix d'achat intégral des équipements et/ou logiciels éligibles achetés ou financés au cours de l'année fiscale. Cela signifie que si vous achetez (ou louez) un équipement éligible, vous pouvez déduire le PRIX D'ACHAT INTÉGRAL de votre revenu brut. C'est une incitation créée par le gouvernement américain pour encourager les entreprises à acheter des équipements et à investir en elles-mêmes.

Voici comment fonctionne la Section 179 :

Par le passé, lorsque votre entreprise achetait un équipement éligible, elle l'amortissait généralement petit à petit par le biais de la dépréciation. En d'autres termes, si votre entreprise dépense 50 000 $ pour une machine, elle peut déduire (disons) 10 000 $ par an pendant cinq ans (ces chiffres sont donnés à titre d'exemple).

Or, s'il est vrai que c'est mieux que pas de déduction du tout, la plupart des propriétaires d'entreprise préféreraient déduire l'intégralité du prix d'achat de l'équipement pour l'année où ils l'achètent. Et c'est exactement ce que fait la Section 179 – elle permet à votre entreprise de déduire l'intégralité du prix d'achat de l'équipement éligible pour l'année fiscale en cours.

Cela a fait une grande différence pour de nombreuses entreprises (et l'économie en général). Les entreprises ont utilisé la Section 179 pour acheter l'équipement nécessaire dès maintenant, au lieu d'attendre. Pour la plupart des petites entreprises, la totalité du coût de l'équipement éligible peut être déduite sur la déclaration de revenus 2019 (jusqu'à 1 000 000 $).

 

Limites de la Section 179

La Section 179 comporte des limites – il y a des plafonds au montant total déductible (1 000 000 $ pour 2019) et des limites au montant total des équipements achetés (2 500 000 $ en 2019). La déduction commence à être réduite dollar pour dollar après 2 500 000 $ dépensés par une entreprise donnée (ainsi, la déduction disparaît entièrement une fois 3 500 000 $ d'achats atteints), ce qui en fait une véritable déduction pour les petites et moyennes entreprises.

Qui est éligible à la Section 179 ?

Toutes les entreprises qui achètent, financent et/ou louent des équipements neufs ou d'occasion à usage professionnel au cours de l'année fiscale 2019 devraient être éligibles à la déduction de la Section 179 (en supposant qu'elles dépensent moins de 3 500 000 $).

Éléments éligibles à la déduction Section 179 :

• Équipements (machines, etc.) achetés pour un usage professionnel
• Biens meubles corporels utilisés dans l'entreprise
• Véhicules professionnels avec un poids total en charge supérieur à 6 000 lbs (voir Déductions pour véhicules Section 179)
• Ordinateurs
• Logiciels « prêts à l'emploi »
• Mobilier de bureau
• Équipements de bureau
• Biens attachés à votre bâtiment qui ne sont pas des éléments structurels (ex : presse d'imprimerie, grands outils et équipements de fabrication)
• Usage professionnel partiel (équipement acheté pour un usage professionnel et personnel : généralement, votre déduction sera basée sur le pourcentage de temps d'utilisation pour des fins professionnelles).
• Certaines améliorations aux bâtiments non résidentiels existants : systèmes de suppression d'incendie, alarmes et sécurité, CVC et toiture.
  Veuillez noter – les équipements ci-dessus sont éligibles qu'ils soient neufs ou d'occasion (mais doivent être nouveaux pour vous), et quel que soit le mode d'acquisition : achat direct, location ou financement.

De plus, pour être éligible à la déduction Section 179, l'équipement et/ou le logiciel acheté ou financé doit être mis en service entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2019.

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