Comment profiter de la déduction fiscale de l'article 179

L'un des principaux défis du financement des équipements usagés est de trouver des moyens de minimiser les impacts des coûts de l'équipement sur l'organisation. Une stratégie clé pour atténuer le coup budgétaire que pose le financement d'équipements d'occasion consiste à tirer parti de codes fiscaux spécifiques pour réduire le fardeau fiscal de l'entreprise en fin d'année, comme l'utilisation d'échanges similaires (LKE) lors de la vente d'anciens équipements pour fabriquer de la place pour du « nouveau » équipement de fabrication d'occasion ou en profitant de la déduction fiscale de l'article 179.

Cette année, des modifications ont été apportées à la déduction du code fiscal de l'IRS en vertu de l'article 179, qui affectent la façon dont les fabricants aux États-Unis peuvent bénéficier de ce code fiscal particulier. Quels sont ces changements ? Et comment les fabricants peuvent-ils en bénéficier ?

Un peu sur la déduction fiscale de l'article 179

Comme l'a noté H&R Block, la déduction fiscale de l'article 179 était une disposition du code des impôts qui permettrait aux contribuables de déduire « le coût de certains biens mis en service au cours de cette année d'imposition… si les contribuables utilisaient le bien dans un commerce ou une entreprise active. ."

Avant la déduction de l'article 179, la plupart des entreprises pouvaient faire pour radier le fardeau fiscal de l'équipement admissible serait de radier une petite partie de la valeur de cet équipement en utilisant l'amortissement. Cela a ralenti le processus de radiation, ce qui a pris des années. Bien qu'il valait mieux qu'aucune déduction, cela a prolongé le processus et rendu plus difficile pour les fabricants de réinvestir dans leurs activités.

Grâce aux déductions de l'article 179, les entreprises sont désormais en mesure de déduire immédiatement une certaine valeur de leurs achats d'équipement éligibles au cours de l'année, ce qui leur donne plus de capital à réinvestir dans leur entreprise le plus tôt possible. De ce fait, les entreprises peuvent investir plus librement dans l'expansion de leurs capacités de fabrication.

Qu'est-ce qui a changé avec la déduction fiscale de l'article 179 en 2017 pour les années d'imposition suivantes ?

En 2017, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a été adoptée. Entre autres choses, cette loi a modifié certains aspects de la déduction du code des impôts de l'article 179 de l'IRS. Le numéro d'automne 2018 de Spark IQ* , une publication publiée par Capital One, a une histoire mettant en évidence certains des changements les plus importants, notamment :

• Un doublement de la limite de déduction annuelle, qui passe de 500 000 $ les années précédentes à 1 million de dollars maintenant.
• La limite de suppression progressive de la déduction passe à 2,5 millions de dollars
• Une extension des "équipements" couverts par la déduction fiscale de l'article 179 (y compris les toits, les systèmes de CVC, les systèmes de sécurité et d'autres "améliorations des bâtiments", selon le Spark IQ article).
• Une augmentation du taux d'amortissement bonus de 50 % à 100 %

Voici quelques-unes des principales mises à jour des déductions fiscales de l'article 179 pour 2018 qui ont été introduites dans le cadre de la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi.

Profiter de l'augmentation des déductions fiscales en vertu de l'article 179

Pour profiter de la déduction des dépenses en vertu de l'article 179 en 2018, les fabricants doivent procéder comme suit :

1. Le fabricant doit acheter un "bien éligible en vertu de l'article 179".
2. Ces équipements/propriétés ont-ils été financés et , comme indiqué par Section179.org, "mis en service" entre le 1er janvier et le 31 décembre de cette année d'imposition.
3. Assurez-vous d'utiliser le formulaire 4562 lors de la déclaration de revenus et assurez-vous de "faire le choix en vertu de l'article 179 de dépenser certains biens".
4. Consultez leur avocat fiscaliste ou leur comptable avant de déclarer leurs impôts. Ces spécialistes existent pour une raison et peuvent être en mesure de souligner des nuances qui n'ont pas été traitées en détail dans cet article.

Ce quatrième point est particulièrement important, car il peut y avoir des exceptions au code des impôts qui s'appliquent qui sont propres à votre entreprise, à votre état de résidence ou à d'autres critères que cet article de présentation de la déduction fiscale de l'article 179 ne peut pas anticiper. Bien que l'équipe de SFMS possède une vaste expérience dans le traitement des transactions de financement/achat d'équipement d'occasion, nous ne prétendons pas être des experts fiscaux. Par conséquent, cet article ne doit pas être interprété comme un conseil fiscal, mais simplement comme un aperçu des modifications et des avantages potentiels de la déduction du code des impôts de l'IRS en vertu de l'article 179.

Encore une fois, nous vous invitons à consulter votre avocat fiscaliste ou votre comptable avant de prendre une décision financière importante basée sur les déductions de l'article 179. Bien sûr, nous vous invitons également à le faire le plus tôt possible, car la fenêtre d'opportunité pour réclamer la déduction fiscale accrue pour cette année tire à sa fin.

Besoin d'aide pour acquérir le bon équipement de fabrication d'occasion pour vous aider à développer vos capacités tout en profitant des déductions de l'article 179 ? Contactez les experts en équipement d'occasion de SFMS dès aujourd'hui !

*Lac, Rebecca. "Grandes déductions pour les petites entreprises :comment les modifications récentes apportées à la déduction de l'article 179 pourraient vous faire économiser des milliers de dollars." Spark IQ , automne 2018. p. 6-9. Imprimer