Découvrez si votre entreprise qualifie pour le crédit d'impôt R&D

Quand on pense aux activités de recherche et développement, l'image de scientifiques travaillant en laboratoire vient souvent à l'esprit. En réalité, le crédit R&D est accessible à de nombreuses entreprises de taille moyenne. Bien qu'il ait été initialement orienté vers les domaines scientifiques et technologiques, le crédit R&D a évolué pour bénéficier à d'autres industries où ces activités qualifiantes ont lieu. Les entreprises qui consacrent temps et ressources significatifs à l'amélioration de la conception de produits et processus ainsi qu'au développement de nouveaux produits peuvent bénéficier de ce crédit.

Saviez-vous que votre entreprise manufacturière peut être éligible à un crédit d'impôt dollar pour dollar pour les sommes dépensées en recherche et développement ? Préoccupé par le fait que la baisse des dépenses de recherche pourrait affecter négativement la croissance économique US, les gains de productivité et la compétitivité sur les marchés mondiaux, le Congrès a introduit le Crédit d'Impôt Recherche & Développement en 2000 pour encourager l'investissement aux US.

Le crédit R&D est devenu un crédit permanent en 2016 et est maintenant disponible pour plus d'entreprises. Précédemment indisponible pour les entreprises soumises à l'Alternative Minimum Tax (AMT), la nouvelle législation permet aux entreprises avec 50 millions $ ou moins de recettes brutes d'appliquer le crédit R&D tant contre l'impôt régulier que l'AMT.

• Vous avez développé des produits ou processus qui sont ou seront brevetés. Alternativement, vous êtes aussi éligible si vous avez développé un savoir-faire spécifique que vous traitez comme secret commercial.
• Vous avez développé un produit nouveau ou amélioré qui fait progresser l'état de l'art et qui a requis une ou plusieurs reconceptions, simulations, maquettes, et/ou essais expérimentaux pour y parvenir.
• Il y a eu des améliorations de processus dans les opérations de votre entreprise qui ont impliqué le développement, l'intégration, ou le prototypage de technologie nouvelle ou innovante.
• Vous avez développé ou incorporé une nouvelle technologie pour rattraper un concurrent.
• Il y a eu une amélioration de produit ou processus que votre entreprise a tenté de développer mais a finalement abandonnée. Notez que le projet n'avait pas à réussir pour être éligible.
• Vous êtes ou avez été impliqué dans un Programme d'Assistance à la Recherche Industrielle (IRAP).
• Pour réaliser de tels projets, vous avez engagé des coûts dans l'une des catégories suivantes :
• Nouvel équipement (développé ou acheté)
• Prototypes mis au rebut ou mis au rebut
• Matériaux consommés pendant expériences ou tests
• Pièces de test (ex. pièces moulées) faites pour affiner un processus
• Consultants ou sous-traitants
• Dépassements imprévus en essayant de satisfaire les exigences d'un client
• Étiquettes de test contractées (ex. UL, NEMA, FCC)

Les activités qualifiantes pour le crédit R&D sont plus larges que la plupart ne le pensent, et devraient être discutées lors de la planification fiscale annuelle. Les entreprises qui profitent de ce crédit et de tout autre crédit fiscal disponible peuvent significativement baisser leur taux d'imposition effectif chaque année. Cela les aide à compétitionner plus efficacement dans l'économie mondiale et à réinvestir plus de fonds dans l'entreprise pour de futurs achats d'infrastructure et d'actifs d'immobilisation.

Brian D. Kitchen est Manager au groupe Stratégies Fiscales de Kreischer Miller. Kreischer Miller est un cabinet indépendant d'expertise comptable, fiscalité et conseil de premier plan servant les régions du Grand Philadelphie et Lehigh Valley. Avec une portion significative de nos revenus issus de clients de l'industrie manufacturière, Kreischer Miller est l'un des principaux cabinets comptables servant les fabricants dans la région. Notre expérience avec une gamme diversifiée d'organisations — des fabricants locaux plus petits aux grandes entreprises Fortune 500 avec opérations nationales et internationales — nous donne le background et la profondeur pour comprendre les défis et opportunités du secteur.

Brian D. Kitchen est Manager au groupe Stratégies Fiscales de Kreischer Miller. Kreischer Miller est un cabinet indépendant d'expertise comptable, fiscalité et conseil de premier plan servant les régions du Grand Philadelphie et Lehigh Valley. Avec une portion significative de nos revenus issus de clients de l'industrie manufacturière, Kreischer Miller est l'un des principaux cabinets comptables servant les fabricants dans la région. Notre expérience avec une gamme diversifiée d'organisations — des fabricants locaux plus petits aux grandes entreprises Fortune 500 avec opérations nationales et internationales — nous donne le background et la profondeur pour comprendre les défis et opportunités du secteur.

Pour questions sur le crédit R&D ou tout autre sujet fiscal, contactez Brian D. Kitchen à bkitchen@kmco.com ou 215.441.4600. Pour en savoir plus sur Kreischer Miller, visitez www.kmco.com.