Ce qu'il faut savoir sur les déductions fiscales pour les emprunteurs PPP

La nouvelle année est source de nombreuses célébrations, mais elle s'accompagne également de nouveaux maux de tête, dont la saison des impôts n'est pas la moindre. Au cours des derniers mois, il semblait que le Congrès et l'IRS se disputaient constamment si les dépenses professionnelles payées pour l'utilisation de l'argent du prêt du programme de protection des chèques de paie (PPP) pouvaient toujours être considérées comme déductibles d'impôt.

Pendant des semaines, il a semblé que l'IRS arriverait en tête avec son mantra "pas moyen, pas comment", mais le Congrès - dans une surprise bienvenue - semblait avoir réussi un miracle de Noël, déclarant que tout l'intérêt des prêts PPP était de financer les principales dépenses de l'entreprise, telles que les salaires, le loyer ou les versements hypothécaires. En tant que tels, les prêts PPP qui peuvent être annulés ne seront pas être considéré comme faisant partie du revenu d'une entreprise, mais désormais, les entreprises sont également assurées que des déductions fiscales régulières peuvent être réclamées même sur les dépenses payées pour l'utilisation de l'argent des prêts PPP.

Nouveau soulagement COVID-19

Le 21 décembre, le Congrès a adopté le dernier projet de loi sur l'allégement du COVID-19. Cette dernière version du projet de loi stipule qu'« aucune déduction ne sera refusée ou réduite, aucun attribut fiscal ne sera réduit et aucune augmentation de base ne sera refusée, en raison de l'exclusion du revenu brut prévue par [la disposition de remise de prêt qui dit remise de Les prêts PPP ne compteront pas comme un revenu]. Le texte législatif complet du projet de loi est disponible ici.

Bien que de nombreux autres aspects du projet de loi soient encore en cours de débat, tels que l'obstruction du sénateur Bernie Sanders contre le chef de la majorité au Sénat, Mitch McConnell, le refus de 2 000 $ de chèques de relance par adulte américain qui travaille – le Congrès semble avoir eu le dernier mot pour renverser la position intransigeante de l'IRS a refusé plus tôt cette année d'inclure les prêts PPP annulés comme revenu déductible d'impôt, même si les prêts ne comptent pas eux-mêmes comme un revenu d'entreprise.

Les petites entreprises et les propriétaires d'entreprise supplient le Congrès depuis des mois de libérer une nouvelle série de secours COVID-19, car des millions de personnes à travers le pays ressentent toujours les ramifications de la pandémie de 2020. De nombreux élus du Congrès se sont même retrouvés à des querelles internes au cours des deux derniers mois, alors que McConnell se heurte aux démocrates et aux républicains lors des négociations sur le dernier projet de loi.

Détails du projet de loi de secours

Heureusement, les deux parties sont parvenues à un nouvel accord, et le projet de loi contient un certain nombre de mesures demandées par les entreprises américaines, notamment :

• Un nouveau cycle de distribution de prêts PPP, avec environ 284 milliards de dollars alloués, ainsi qu'une éligibilité élargie pour les organisations à but non lucratif relevant de la classification 501(c)(6), telles que les chambres de commerce des comtés, qui n'étaient pas incluses dans les cycles précédents de la répartition PPP. Il existe également une inclusion pour les entreprises qui ont subi des réductions « sévères » de leurs revenus d'une année sur l'autre en 2020, leur permettant de demander un deuxième prêt PPP.
• Les dépenses d'entreprise payées avec de l'argent donné par le biais de prêts PPP seront considérées comme déductibles d'impôt, annulant officiellement la décision de l'IRS sur la question prise plus tôt dans l'année. La possibilité de déduire les dépenses si elles étaient payées avec des prêts PPP avait fait l'objet d'un intense lobbying de la part de groupes de petites entreprises.
• 20 milliards de dollars supplémentaires alloués au programme de prêts en cas de catastrophe économique.
• Un programme de soutien de 15 milliards de dollars pour les entreprises telles que les salles de concerts et de spectacles, les musées et les théâtres, qui ont subi d'importantes pertes de revenus d'une année sur l'autre en conséquence directe de COVID-19.
• Environ 9 milliards de dollars alloués aux institutions financières de développement communautaire et aux institutions de dépôt des minorités.
• L'inclusion potentielle de repas à considérer comme une « dépense professionnelle déductible » pendant deux ans.

Dans l'ensemble, les détails du nouveau projet de loi de secours COVID-19 semblent extrêmement positifs pour les petites entreprises et les Américains qui en sont propriétaires. En abattant les barrières de l'IRS pour mettre en place des déductions exonérées d'impôt sur les prêts PPP annulés, le Congrès a donné aux entreprises américaines une nouvelle lueur d'espoir à l'avènement de la nouvelle année en vue de la prochaine saison fiscale 2021. Mais de nombreuses entreprises ne sont pas encore tout à fait sorties du bois.

En décembre 2020, 25 % des propriétaires d'entreprise ont affirmé qu'ils pourraient devoir fermer si l'économie américaine ne s'améliore pas, et encore moins ne se stabilise, dans les mois à venir. Parmi les mêmes propriétaires d'entreprise interrogés, moins de la moitié pensent que l'économie se redressera suffisamment en 2021 pour atteindre des indicateurs de performance similaires à ceux observés avant la pandémie. 36 % supplémentaires ont déclaré qu'ils ne s'attendaient pas à ce que la reprise économique revienne aux niveaux d'avant la pandémie avant 2022, et 13 % pensent qu'il faudra attendre 2023 ou plus tard pour voir une reprise économique stable.

En raison des complexités uniques et de l'incertitude relative qui planent encore sur de nombreux aspects de l'annulation des prêts PPP et des qualités déductibles d'impôt, il est fortement recommandé que chaque propriétaire d'entreprise parle avec son CPA ou son fiscaliste pour comprendre comment ces aspects peuvent avoir un impact direct sur leur entreprise, ainsi que les employés, les actionnaires et la performance.

Glenn Sandler est le fondateur et PDG de G.I. Taxe.