Ce que vous devez savoir avant d'utiliser un échange similaire

Si vous êtes un propriétaire d'entreprise averti qui est toujours à la recherche de moyens brillants d'économiser quelques dollars sur les gains fiscaux, vous avez peut-être entendu parler de "Like-Kind Exchange '. Il s'agit d'une puissante stratégie de report d'impôt qui est mise à profit par de nombreuses entreprises. C'est un type de transaction où les propriétaires d'actifs peuvent échanger une machine obsolète ou inutilisée avec une autre pour profiter des impôts différés sur les gains en capital, un peu comme un échange.

Bien que Like-Kind Exchange semble être quelque chose qui peut être fait sans aucune connaissance approfondie, la transaction comporte plusieurs éléments mobiles et une liste d'exigences. En tant que tel, les fabricants doivent comprendre ce que cela implique avant de tenter de l'utiliser. Si vous avez des questions sur Like-Kind Exchange ou 1031 Exchange comme communément appelé, cet article détaille tout sur ce type de transaction.

Qu'est-ce qu'un échange de type similaire ?

Like-Kind Exchange ou 1031 Exchange est un terme inventé à partir de la SECTION 1031 (a)(1) du United States Internal Revenue Code. Il s'agit d'une stratégie d'économie d'impôt qui permet aux investisseurs de vendre un actif et de différer l'impôt sur les gains en capital en acquérant un actif « de même nature » ​​avec le produit qu'ils ont obtenu de la première vente. Bien que ce type de transaction soit courant dans l'immobilier, les industriels peuvent également profiter de l'échange 1031 lorsqu'ils souhaitent remplacer une machine obsolète ou d'occasion.

Lorsqu'une personne vend un actif à des fins lucratives, elle est tenue de verser l'impôt sur le capital gagné sur l'argent gagné. Cependant, l'article 1031 (a)(1) du Code des impôts des États-Unis (IRC) peut vous exonérer du paiement de ce type d'impôt si vous utilisez ce produit pour acheter un bien similaire considéré comme similaire.

Il est essentiel que les propriétaires d'entreprise comprennent avec précision le processus d'échange 1031 et ses exigences. Par exemple, vous pourriez confondre le terme Like-Kind avec le type exact d'actifs, pour apprendre plus tard que certains aspects, tels que le caractère et la classe, ont été négligés ou mal interprétés.

Pourquoi une entreprise utiliserait-elle un échange similaire ?

La vente d'un bien est une opération imposable. Cependant, comme stipulé dans la section IRC 1031, un échange de même nature n'a ni gain ni perte puisqu'il s'agit d'un actif échangé contre un autre de même nature. Ainsi, lorsque les entreprises utilisent 1031 Exchange, elles bénéficient de gains d'impôt différé sur le capital, ainsi que d'une croissance significative de leur portefeuille et d'un retour sur investissement accru.

Les entreprises peuvent également opter pour des échanges Like-Kind si elles souhaitent diversifier leur portefeuille, lorsqu'elles souhaitent mettre à niveau leurs actifs ou lorsqu'elles souhaitent réinitialiser l'horloge de dépréciation des actifs.

Avantages des échanges similaires pour les fabricants

• Impôt différé sur les gains en capital

Lorsque les fabricants utilisent un accord LKE, ils peuvent conserver le produit de la vente d'un actif et l'utiliser pour acquérir une autre machine sans payer d'impôt sur les plus-values. Cela libère plus de capital qui peut être utilisé pour développer le portefeuille d'une entreprise sans encourir de coûts supplémentaires. L'article 1031 de l'IRC incite les fabricants à remplacer les actifs inutilisés et obsolètes par des machines avancées, économes en énergie et respectueuses de l'environnement afin de rester compétitifs et rentables.

• Amortissement et avantages temporels

Lorsqu'un actif est vendu à un prix plus élevé que sa valeur dépréciée, vous devrez peut-être récupérer la dépréciation. Cela sous-entend que le montant de l'amortissement sera inclus dans le revenu imposable une fois que vous aurez vendu l'actif. Les fabricants peuvent profiter de l'échange de type similaire pour éviter l'augmentation massive du revenu imposable causée par la récupération de l'amortissement.

L'échange 1031 prévoit que le gain imposable et la récupération de l'amortissement ne doivent pas être reconnus, mais plutôt intégrés à l'actif de remplacement de même nature. Principalement, ce type de transaction offre des avantages en termes de calendrier des flux de trésorerie car il permet un réinvestissement immédiat du produit de la vente dans l'entreprise. Sans 1031 Exchange, les fabricants subiraient un problème de trésorerie. Ils auront besoin d'un fonds de réserve pour répondre à l'impôt sur la récupération de l'amortissement et de fonds supplémentaires supplémentaires pour acheter l'actif de remplacement.

Bien sûr, votre comptable peut répondre à toutes les questions que vous pourriez avoir sur votre situation fiscale particulière, mais savoir que cet outil existe est important lors de l'achat et de la vente de machines pour n'importe quel fabricant.