Maximisez les incitations fiscales 2020 : Déduisez jusqu'à 1M $ sur les équipements neufs et d'occasion

La refonte la plus significative du code fiscal américain en plus de 30 ans est entrée en vigueur le 22 décembre 2018. La loi sur les réductions d'impôts et l'emploi (Tax Cuts & Jobs Act) incite les entreprises à acheter de l'équipement et à investir en elles-mêmes, avec pour objectif final de renforcer l'économie globale. La loi, H.R.1, offre une réforme significative en réduisant les taux d'imposition des entreprises et des particuliers.

La Déduction Section 179, ou déduction de 1 000 000 $ sur les achats d'équipements neufs et d'occasion, a été rendue indéfinie, et à partir de 2019, elle sera indexée chaque année pour l'inflation. L'amortissement bonus de 100 % est toujours en vigueur tel qu'écrit actuellement jusqu'en 2022.

Alors, comment ces incitations fiscales affectent-elles différents types d'entreprises ?

Entreprises à flux direct à 32 %

Pour les entreprises individuelles, les partenariats ou les S-Corporations, les avantages fiscaux se décomposent comme suit :

• Déduction Section 179 : Cela permet aux entreprises de déduire le montant dépensé pour l'achat d'équipements neufs ou d'occasion de leur revenu imposable. La limite de déduction annuelle est de 1 000 000 $ pour les entreprises qui achètent ou louent jusqu'à 2 500 000 $ d'équipement. La déduction est éliminée dollar pour dollar de 2 500 000 $ à 3 500 000 $ et ne s'applique à rien au-dessus de cette limite de 3 500 000 $.
• Amortissement Bonus : Après que la limite de déduction Section 179 a été atteinte, les entreprises peuvent profiter de l'amortissement bonus, déduisant immédiatement 100 % du coût des équipements neufs ou d'occasion l'année où ils sont mis en service. Cela expire à la fin de 2022.

C-Corporations à 21 %

Pour les C-Corporations, les avantages de la loi Tax Cuts & Jobs Act se décomposent un peu différemment :

• Déduction Section 179 : Cela fonctionne mostly de la même manière que pour une entreprise à flux direct à 32 %, permettant aux C-Corporations de déduire le montant dépensé pour l'achat d'équipements neufs ou d'occasion de leur revenu imposable. Les récents changements de loi pour 2018 et au-delà augmentent la limite de déduction annuelle à 1 000 000 $ pour les entreprises qui achètent ou louent jusqu'à 2 500 000 $ d'équipement chaque année. Auparavant, cela ne permettait des déductions que sur jusqu'à 2 000 000 $ d'achats d'équipement. La limite sera indexée pour l'inflation à partir de 2019. Si votre entreprise dépasse la limite de 2 500 000 $ d'achats d'équipement dans une année, vous pourrez peut-être encore bénéficier de cette déduction en finançant les achats avec un bail d'exploitation.
• Amortissement Bonus : L'incitation d'amortissement bonus permet aux entreprises de déduire immédiatement 100 % du coût de l'équipement éligible l'année où il est mis en service. Cela a été augmenté de 50 % à 100 % jusqu'en 2022. Cet amortissement bonus est maintenant également disponible pour les achats d'équipements neufs et d'occasion.

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